火災により店舗を半焼したのですが、修繕費や原状回復費用は?

火災による修繕費や原状回復費用について

私は、飲食店を経営しています。
この度、火災により店舗を半焼しました。

 

受け取った火災保険で修繕をしましたが、
この場合、必要経費になる資産損失はいくらになりますか?

 

また、原状回復費用は、
全額必要経費にしてもよいのでしょうか?

 

・店舗の所得価額 1,000万円
・半焼直前の帳簿価額 800万円
・半焼直後の時価 400万円
・受け取った火災保険金 300万円
・原状回復費用 700万円

アドバイス

必要経費になる資産損失は100万円です。

 

また、原状回復費用は、
400万円を資本的支出にし、
300万円を必要経費にします。

資産損失の計算はどうなりますか?

算式は、次のようになります。

資産損失の金額
={ 未償却残額−(損失の発生直後のその資産の時価+発生資材の時価)}−保険金等

よって、ご質問の場合は、
100万円=800万円−(400万円+0円)−300万円
になります。

原状回復費用はどうなりますか?

支出した費用のうち、被災直前の未償却残額から
被災直後の資産の時価を控除した額までは、
資本的支出とします。

 

800万円−400万円=400万円

 

残りは、修繕費として必要経費になります。

 

700万円−400万円=300万円

 

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