来年分の経費を年末に支払った場合について
私は、美容院を経営しています。
今年の年末に次の費用を支出したのですが、
今年の確定申告で必要経費にしてもよいでしょうか？
・雑誌の購読料（来年１月号〜１２月号分）
・店舗の家賃（来年1月〜１２月分）
・損害保険料（来年1月〜再来年１２月分）
アドバイス
店舗の家賃のみ、
本年の必要経費にできます。
前払費用は、必要経費にできるのですか？
一定の契約に基づいて、
継続的に役務の提供を受けるために支出した費用のうち、
１２月３１日時点でまだ提供を受けていない役務に対応する、
いわゆる前払費用は、
その年分の必要経費にはできません。
ただし、個人が、前払費用のうち、
１年以内に提供を受ける役務に係るものを支払った場合は、
その金額を継続して支払った年の必要経費にしているときは、
本年の必要経費にできることになっています。
雑誌の購読料はどうですか？
雑誌の購読料は、一定の契約に基づいて、
継続的に物品を購入することにより生ずる費用に係るものですので、
前払費用ではなく前払金になります。
よって、短期の前払費用の適用はありませんので、
本年の必要経費にはできません。
店舗の家賃はどうですか？
支払った日から、
１年以内に提供を受ける役務に係るものに該当しますので、
本年の必要経費にできます。
損害保険料はどうですか？
１年を超える役務の提供に係る費用ですので、
短期の前払費用の適用はありません。
また、１年以内の部分を短期前払費用とみなして
必要経費にすることもできません。
よって、本年の必要経費にはできません。
消費税はどうなりますか？
１年以内の短期前払費用の適用を受ける場合は、
その前払費用に係る課税仕入れは、
その支出する日を含む課税期間に行なったものとして取り扱います。
関連ページ
- 借入金の担保とした保険料は必要経費になりますか？
- 賃貸をやめた後のアパートの経費を、不動産所得の必要経費にしてもいいの？
- ビルの建替え中に無償で仮店舗を貸した場合、税務上の問題は？
- 借入金の一部を定期預金に入れている場合、支払利息の全額を経費に入れていいの？
- マンション管理組合に支払った修繕積立金は、必要経費にできますか？
- 借入金の借換えをしたときの借換手数料は必要経費にできますか？
- 得意先を演劇に招待した費用は必要経費にできますか？
- 同業者グループで旅行などのために会費を積み立てているのですが、これは必要経費にできますか？
- 従業員の交通反則金とレッカー車代を事業主が支払った場合、それは必要経費になりますか？
- 従業員が起こした交通事故により、入院費などを内払した費用は必要経費になりますか？
- 従業員のために負担した所得補償保険の保険料は必要経費になりますか？
- 従業員全員で海外へ慰安旅行をしたいのですが、この費用は必要経費になりますか？
- 従業員の社会保険料を代わりに支払っているのですが、これは必要経費にしてもよいのですか？
- 従業員を被保険者とする養老保険の保険料は、必要経費にしてもよいですか？
- 従業員を被保険者とする生命保険の保険料は、必要経費にできますか？
- 事業専従者を被保険者とする保険契約の保険料は、必要経費にできますか？
- 事業を廃止した後の費用や損失は、準確定申告で必要経費にできますか？
- 事業主が死亡した後で従業員に退職金を支払ったのですが、これは事業所得の必要経費にしてよいですか？
- 事業主が死亡した後で従業員に退職金を支払ったのですが、これは事業所得の必要経費にしていいの？
- 人間ドックの費用は、必要経費にしてもよいですか？
- 従業員の再就職支援費用を経費にしてもよいでしょうか？
- 洋菓子の菓子箱のデザイン料は、どのように取り扱えばよいのでしょうか？
- 青空駐車場にするための土盛り費用は、不動産所得の必要経費になりますか？
- 店舗併用住宅に掛けた火災保険料は、どのように取り扱えばよいでしょうか？
- 借りている建物に損害保険を掛けた場合の損害保険料は？
- アパートの立退料はどのように取り扱ったらよいですか？
- 特定の基金への負担金は、必要経費になりますか？
- 刑事事件の弁護士費用は、必要経費にできますか？
- 民事事件の弁護士費用は、必要経費にできますか？
- 共同で事業をする場合の所得の計算はどのようにするのですか？
- 家庭でピアノ教室を開いているのですが、所得計算の特例を受けることができますか？
- 父の建物を店舗として使用した場合、家賃を経費にしてもよいのでしょうか？
- ５年分の家賃を一括して受け取ったのですが、翌年以降の固定資産税などの経費は？
- 立退料を分割で支払ったのですが、いつの時点で経費にしたらよいのでしょうか？
- 損害賠償金を分割で支払ったのですが、いつの時点で経費にしたらよいのでしょうか？
- 保証金の償却額は、必要経費にできるのでしょうか？
- 信用保証協会に支払った保証料は、必要経費にしてもよいのでしょうか？
- 中小企業退職共済制度に加入したのですが、この掛金は必要経費にできますか？
- 未使用の少額の事務用品も棚卸しをする必要がありますか？
- 一昨年の売上代金を返還したのですが、いつの経費にすればよいのですか？
- 支払いが来年になってしまう売上割戻しは、いつの経費にしたらよいのでしょうか？
- 商品を買ってくれた人に抽選券を配って、当選者に景品を出す際の費用は？
- 金品引換券の金額はいつ必要経費にしたらよいのですか？
- 昨年の売上に計上していた商品が返品された場合は？
- 事業税の見込み控除をしていない場合の更正の請求は？