1月10日の主な経理処理について教えてください。
■税務署に12月分の源泉所得税の納付をします。
納期の特例を受けている場合は
7月〜12月分をまとめて納めます。
また、納期限の特例も受けている場合は、
1月20日までに納付すればOKです。
■市区町村に12月分の個人住民税の特別徴収分を納付します。
住民税については、会社が個人から天引きするのを特別徴収といって、
個人が自分で納めるのを普通徴収といいます。
1月31日の主な経理処理について教えてください。
■市区町村に給与支払報告書を提出します。
■税務署に支払調書を提出します。
■市区町村、東京都23区の場合は都税事務所に、固定資産税の償却資産に関する申告書を提出します。
コピー機などの償却資産には登記制度などがないので、
どんな資産があるのかは報告しないとわかりません。
ですので、この申告書を提出します。
■11月決算法人は、法人税・消費税・地方消費税を税務署に確定申告納付をします。また、都道府県・市町村に住民税を、都道府県に事業税を納付します。
会計監査等による期限の延長の特例（消費税は除きます）
を受けている法人は、
1か月延長になりますので、2月末日になります。
この場合は、法人税については
利子税、法人住民税・事業税については
延滞金がかかります。
消費税は延長できませんので、注意してください。
※会計監査等による期限の延長の特例というのは、商法上株主総会が
3か月以内に開けばよいことになっているので、それにあわせてこうした特例があるのです。
■5月決算法人は税務署に、法人税・消費税等の中間申告納付をします。また、都道府県と市区町村に住民税を、都道府県に事業税を納めます。
中間申告納付は、前期の年税額が400万円を超える場合、
年３回（課税期間開始の日以後３月、６月、９月を経過した日から２か月以内です）です。
■12月分の健康保険（介護保険も含みます）と厚生年金保険を社会保険庁に納付します。
※社会保険は後払いです。
その他1月の主な経理処理について教えてください。
■税務署向けに（会社に保存するものですが）、給与所得者の扶養控除申告書を提出します。これは、本年最初に給与の支払を受ける日の前日までにします。
■市区町村に、個人住民税の普通徴収分の第4期分を納付します。これは、市区町村の条例で定める日までです。